Regime forfettario per tecnici: soglie, coefficiente 78%, fattura e un esempio di calcolo

Un tecnico può applicare il regime forfettario se nell'anno precedente ha incassato fino a 85.000 € di compensi e non ha speso più di 20.000 € per dipendenti e collaboratori. Il reddito si calcola sul 78% dei compensi, meno i contributi versati alla Cassa, e si paga un'imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni a certe condizioni. In fattura non ci sono IVA né ritenuta d'acconto, ma ci sono il contributo integrativo, il bollo da 2 € sopra 77,47 € e l'obbligo della fattura elettronica. Oltre i 100.000 € si esce subito.

Questa guida, aggiornata a novembre 2026, mette in fila requisiti, cause che escludono, calcolo con un esempio e regole della fattura per geometri, architetti, ingegneri e periti, con le fonti ufficiali.

Chi può applicare il regime forfettario?

Le regole stanno nella L. 190/2014, art. 1, commi da 54 a 89, e per il 2026 restano quelle. Dal 1° gennaio 2027 lo stesso regime sarà disciplinato dagli articoli da 232 a 243 del nuovo testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026, art. 377), che riprende le stesse soglie e aliquote.

Per accedere servono due requisiti, verificati sull'anno precedente:

• compensi fino a 85.000 €, ragguagliati ad anno; per un professionista si guardano i compensi incassati, con il criterio di cassa;
• spese fino a 20.000 € lordi per lavoro dipendente, accessorio e collaboratori.

Il secondo limite è quello che molti studi in crescita dimenticano: un collaboratore pagato con continuità può bastare a superarlo. Chi sta valutando di inserire qualcuno in studio trova le forme possibili nella guida sui compensi dei collaboratori.

Sulla soglia di uscita le istruzioni ufficiali del modello Redditi PF 2026 sono chiare: se nell'anno si incassano più di 85.000 € ma non più di 100.000 €, il regime vale fino al 31 dicembre e si esce dall'anno dopo; oltre 100.000 € il regime cessa nell'anno stesso, l'IVA è dovuta dalle operazioni che fanno superare la soglia e il reddito dell'intero anno si calcola con le regole ordinarie.

Quali situazioni escludono un tecnico dal forfettario?

Le cause ostative, elencate dal comma 57 e riprese nelle istruzioni ufficiali, che contano di più per uno studio tecnico sono queste:

• partecipazioni: chi partecipa a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari, o controlla una srl che svolge attività riconducibili alla sua, non può applicare il regime;
• ex datore di lavoro: è escluso chi fattura prevalentemente al datore di lavoro attuale o a quello dei due anni precedenti, o a soggetti a lui riconducibili. La regola non si applica a chi inizia l'attività dopo il periodo di pratica obbligatoria: il neo abilitato che continua a collaborare con lo studio dove ha fatto la pratica non è escluso per questo motivo;
• lavoro dipendente: è escluso chi nell'anno precedente ha avuto redditi di lavoro dipendente o assimilati oltre 30.000 €, soglia alzata a 35.000 € per il 2025 e il 2026 dalla L. 199/2025 (art. 1, comma 27). Se il rapporto è cessato, la soglia non conta.

Il caso dello studio associato è il più frequente: due tecnici forfettari che costituiscono un'associazione professionale per lavorare insieme escono dal regime. Prima di firmare un atto o di accettare un part-time, conviene una verifica con il commercialista.

Come si calcolano reddito e imposta nel forfettario?

Il reddito non si calcola togliendo le spese reali, ma applicando ai compensi incassati un coefficiente di redditività. Per le attività professionali, scientifiche e tecniche, cioè i codici ATECO 2007 da 69 a 75, il coefficiente è il 78%: vale per il gruppo 71, che comprende gli studi di architettura (71.11) e gli studi d'ingegneria e gli altri studi tecnici (71.12). Conviene comunque verificare il codice attività registrato sulla propria partita IVA.

Dal reddito così ottenuto si tolgono i contributi previdenziali obbligatori versati nell'anno (per un tecnico, soprattutto il contributo soggettivo alla Cassa), e sul risultato si applica l'imposta sostitutiva. Il 15% sostituisce IRPEF, addizionali regionale e comunale e IRAP.

L'aliquota del 5% spetta per l'anno di inizio e i quattro successivi se nei tre anni precedenti non si è esercitata attività professionale, artistica o d'impresa e se la nuova attività non prosegue un lavoro dipendente o autonomo svolto prima. Anche qui il tirocinio obbligatorio non conta: un neo abilitato che apre la partita IVA dopo la pratica può averne diritto.

Due avvertenze sull'esempio. I contributi si deducono nell'anno in cui si versano, non in quello a cui si riferiscono: chi rateizza o paga un conguaglio a dicembre sposta la deduzione. E l'imposta non si paga tutta a giugno: si versano un saldo e due acconti, che incidono sulla cassa dello studio come spiega la guida sul cash flow dello studio tecnico.

Come si fa la fattura di un tecnico in regime forfettario?

Dal 1° gennaio 2024 la fattura elettronica è obbligatoria per tutti i forfettari (DL 36/2022, art. 18); chi l'anno prima aveva superato 25.000 € la usava già dal 1° luglio 2022. Le indicazioni dell'Agenzia delle Entrate per i forfettari sono queste:

• niente IVA: nelle righe si indica aliquota zero con natura «non soggette - altri casi» e, nella causale, il riferimento alla L. 190/2014;
• niente ritenuta d'acconto: per i professionisti va aggiunta una seconda causale che dichiari che i compensi non sono soggetti a ritenuta, anche quando il cliente è un'impresa o un condominio;
• contributo integrativo: si compila il box dei dati della cassa previdenziale, con il 5% per CIPAG ed EPPI e il 4% per INARCASSA nel 2026;
• bollo: sulle fatture senza IVA sopra 77,47 € si applica il bollo da 2 €, indicato nel campo del bollo virtuale; il totale del documento lo comprende. L'Agenzia controlla ogni trimestre le fatture e mette a disposizione l'importo da versare.

Un esempio per un geometra: onorario di 1.000 €, contributo integrativo CIPAG del 5% pari a 50 €, bollo 2 €, totale 1.052 €. Il cliente paga l'intero importo, senza IVA e senza trattenere nulla. Se intendi riaddebitargli il bollo, scrivilo nel preventivo, così non diventa una discussione al momento del saldo.

Conviene il forfettario rispetto al regime ordinario?

Dipende da quanto spende davvero lo studio. Il coefficiente del 78% equivale a riconoscere spese forfettarie pari al 22% dei compensi: chi lavora da solo, con costi bassi, di solito ci guadagna; chi ha affitto, collaboratori e strumentazione costosa deve fare i conti, anche perché nel forfettario l'IVA sugli acquisti non si detrae.

Il confronto va rifatto ogni anno con il commercialista, con i numeri veri: compensi attesi, spese, contributi ed eventuali altri redditi. Un buon punto di partenza è sapere con precisione quanto si è incassato finora nell'anno, perché è su quella cifra che si misurano le soglie di 85.000 € e 100.000 €.

Come si tengono sotto controllo incassi e soglie durante l'anno?

Il metodo più semplice è legare ogni incasso alla pratica e alla fase a cui si riferisce, come nello schema di acconto, SAL e saldo, e controllare una volta al mese il totale incassato da gennaio. Se a ottobre si è vicini a 85.000 €, si sa già che dall'anno dopo cambierà regime; se si rischia di superare i 100.000 €, conviene parlarne subito con il commercialista, prima di emettere le fatture che farebbero scattare l'IVA.

In tecniGo Studio, per esempio, a ogni incasso compare la fattura da fare con i dati pronti (cliente, imponibile, cassa) da riportare nel proprio programma o da girare al commercialista; l'economia dello studio, nel piano Studio, mostra quanto si è incassato nel mese, nel trimestre o nell'anno. tecniGo non emette fatture e non invia nulla allo SDI: la fattura elettronica resta di chi la emette.

Domande frequenti sul regime forfettario per tecnici

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